巧用全年辅助余额表查询生成往来辅助信息

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在对某单位负责人进行2008年至2011年经济责任审计时，审计人员采集了该负责人任职4年间的财务软件备份数据，将其导入AO现场审计实施系统进行审计。在审计往来款科目时，发现因辅助账未能实现转换导入，导致无法对往来款辅助项目进行审查。工作中，审计人员利用AO数据分析功能，通过编写SQL查询语句，生成往来款辅助项目表，最终将这一难题解决。具体步骤如下：
第一步，查询生成全年辅助余额表。    打开数据分析功能中的SQL查询分析器，编写查询语句，检索出全年辅助余额表。因2011版AO现场审计实施系统中同一项目中保存的电子数据在不被打开的情况下，也是共存的，部分数据可以彼此浏览，因此一经检索，即查询出采集到的所有年份的全年辅助余额表，这里因对被审计单位采集的数据期间为2008年-2011年，所以检索出的全年辅助余额表为2008年-2011年4年的余额表，对余额表进一步过滤，分年生成分析数据，并以各年辅助余额表命名保存。
第二步，以2008年与2009年全年辅助余额表为例，先对该2表进行表间链接。    将第一步中筛选出的2008年全年辅助余额表与2009年表进行左外链接，生成2008年-2009年辅助项目表，链接时应注意，可能存在2009年新增往来辅助项目，在与2008年表链接时，可能因为2008年不存在该记录而被过滤掉，因此在完成2008年表与2009年表左链接时，还要检索出2009年新增记录，将这两部分用UNION语句进行结果汇总，生成2008年-2009年完整的辅助项目表。
    将生成的2008年-2009年辅助项目表与2010年、2011年表链接，方法同上。
第三步，将生成的往来款辅助项目表导出EXCEL表，进一步审计使用。    执行第二步编写的查询语句，查询出2008-2011年往来款辅助项目表，在查询区域中右键全选，再点击发送数据-发送到电子表，实现查询结果的导出存放，为进一步审计使用提供了方便。通过核查导出的往来款辅助项目表，筛选出重点辅助单位，进一步审查落实，查出隐瞒广告等收入757.78万元，漏提税费42.06万元，同时重点关注往来款辅助项目表中部分多年未发生变化的单位，通过询问落实财务、业务有关人员，确认难以收回的呆死账款项76万元，有针对性地实施了审计。（徐海华）

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